La cassa professionale e la previdenza complementare sono due strumenti distinti: la cassa gestisce la previdenza obbligatoria della tua categoria, la previdenza complementare è facoltativa e si aggiunge. Sul piano fiscale i contributi alla cassa sono deducibili dal reddito complessivo (art. 10 c. 1 lett. e TUIR); i contributi alla previdenza complementare lo sono fino a 5.300 € l’anno dal 2026 (art. 8 D.Lgs. 252/2005, come modificato dalla legge 199/2025).
Questa guida spiega le regole. Non ti dice quanto versare: è una scelta personale che dipende dal tuo reddito e dai tuoi obiettivi.
Che cos’è una cassa professionale?
Una cassa professionale è un ente previdenziale di diritto privato che gestisce la previdenza della categoria. Sono disciplinate dal D.Lgs. 509/1994 (per esempio Cassa Forense per gli avvocati, Inarcassa per ingegneri e architetti, CNPADC per i dottori commercialisti, ENPAM per i medici) e dal D.Lgs. 103/1996 (per esempio ENPAB per i biologi, ENPAP per gli psicologi). Il Ministero del Lavoro ne pubblica l’elenco nella sezione sulla vigilanza sugli enti previdenziali di diritto privato.
I contributi alla cassa li versi in ottemperanza a disposizioni di legge. Una cassa non è un fondo pensione complementare: è un’altra cosa, con regole fiscali diverse.
I contributi alla cassa si deducono?
Sì: le somme versate a titolo di contributi previdenziali e assistenziali in ottemperanza a disposizioni di legge sono deducibili dal reddito complessivo, così come i contributi volontari versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria di appartenenza (art. 10 c. 1 lett. e TUIR; per esempio i contributi dei biologi all’ENPAB). Il limite dei 5.300 € riguarda un’altra voce, la previdenza complementare (lett. e-bis dello stesso articolo). Fonte: guida dell’Agenzia delle Entrate.
Se sei in regime forfettario, l’imposta sostitutiva è unica (15%) e il reddito si riduce dei contributi previdenziali obbligatori (Agenzia delle Entrate). Quella guida non parla dei versamenti alla previdenza complementare: verifica con il tuo commercialista se e come puoi dedurli.
Quanto si deduce versando alla previdenza complementare?
Dal periodo d’imposta 2026 puoi dedurre dal reddito complessivo fino a 5.300 € l’anno (prima il limite era 5.164,57 €). Lo prevede l’art. 8 c. 4 del D.Lgs. 252/2005, come modificato dall’art. 1 c. 201 della legge 30 dicembre 2025, n. 199.
Il limite comprende i contributi che versi direttamente tu e quelli per i familiari fiscalmente a carico. Sono deducibili i contributi ai fondi negoziali e alle forme pensionistiche individuali, come i fondi pensione aperti e i PIP (piani individuali pensionistici), secondo la guida dell’Agenzia delle Entrate.
Esempio con un’aliquota marginale ipotetica del 30%: versando 5.300 € il risparmio d’imposta è di 1.590 € (5.300 × 30%). La tua aliquota marginale dipende dal reddito complessivo: il calcolo serve solo a mostrare il meccanismo.
C’è un recupero per chi è entrato nel lavoro dopo il 2006?
Sì, per chi è alla prima occupazione successiva al 1° gennaio 2007 (o non aveva a quella data una posizione contributiva aperta presso un ente di previdenza obbligatoria). Se nei primi cinque anni di partecipazione a una forma complementare hai versato meno del limite, dal sesto anno e per i venti anni successivi puoi dedurre di più, per recuperare i contributi deducibili ma non versati, fino a metà del limite annuo: con il limite di 5.300 €, fino a 2.650 € in più all’anno (art. 8 c. 6 D.Lgs. 252/2005, come modificato dalla legge 199/2025).
Come sono tassate le prestazioni della previdenza complementare?
Sulla parte imponibile della prestazione si applica una ritenuta a titolo d’imposta del 15%, ridotta di 0,30 punti percentuali per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino a una riduzione massima di 6 punti (art. 11 c. 6 D.Lgs. 252/2005). Con 20 anni di partecipazione l’aliquota è del 13,5%; dal 35° anno scende al minimo del 9%.
La parte imponibile è la prestazione al netto dei rendimenti già tassati e dei contributi che non hai dedotto. Fonte: dossier della Camera sulla legge di bilancio 2026, che riporta le norme vigenti.
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In breve
- La cassa professionale gestisce la previdenza della tua categoria e i suoi contributi sono deducibili dal reddito complessivo (art. 10 c. 1 lett. e TUIR).
- La previdenza complementare è un’altra cosa: dal 2026 si deduce fino a 5.300 € l’anno (legge 199/2025).
- Chi è entrato nel lavoro dopo il 2006 può recuperare i contributi non versati nei primi cinque anni, fino a metà del limite annuo.
- Le prestazioni sono tassate con una ritenuta del 15% che scende fino al 9% dopo 35 anni di partecipazione.
- Nel regime forfettario si deducono i contributi previdenziali obbligatori: per la previdenza complementare verifica con il tuo commercialista.
Fonti
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1 commi 201-202, nel dossier della Camera dei deputati.
- Agenzia delle Entrate, guida ai contributi previdenziali e assistenziali (art. 10 TUIR, lett. e ed e-bis; limiti in vigore fino al 2025) e regime forfettario.
- Ministero del Lavoro, elenco degli enti previdenziali di diritto privato.
Articolo riscritto il 28 ottobre 2026. La versione precedente apriva con statistiche su redditi e pensioni dei professionisti prive di fonte, e confondeva le casse con i fondi pensione.